ISA 절세는 어떻게 이뤄지나
ISA(개인종합자산관리계좌)의 절세 효과는 크게 세 가지에서 나옵니다. 비과세 한도, 낮은 분리과세율, 그리고 손익통산입니다.
일반 계좌에서는 이자·배당 같은 금융소득에 15.4%의 세금이 붙습니다. 반면 ISA는 계좌 내에서 발생한 순이익 중 일반형은 200만원, 서민형은 400만원까지 세금이 전혀 없습니다. 그리고 이 한도를 넘는 금액도 15.4%가 아니라 9.9%(지방소득세 포함)의 낮은 세율로 분리과세됩니다.
손익통산이 핵심이다
ISA의 또 다른 강점은 계좌 안 손익을 합쳐서 계산한다는 점입니다. 예를 들어 A 상품에서 500만원 이익, B 상품에서 200만원 손실이 났다면, ISA에서는 순이익 300만원에만 과세합니다. 일반 계좌에서는 손실을 차감해주지 않아 이익 전체가 과세 대상이 되는 경우가 많습니다. 손실이 큰 해일수록 이 차이가 커집니다.
서민형이면 한도가 두 배
직전 과세기간 총급여가 5천만원 이하이거나(근로소득만 있는 경우), 종합소득금액이 3,800만원 이하(총급여 5천만원 초과자는 제외)라면 서민형 대상이고 비과세 한도가 400만원으로 두 배가 됩니다. 농어민도 같은 한도를 받습니다. 서민형 요건은 가입하거나 계약을 연장할 때 세무서에서 발급받은 소득확인증명서로 증빙합니다. 이미 일반형으로 가입했다면 서민형으로 바꿀 수 있는지는 가입한 금융기관에 확인해 보세요.
주의: 국내주식 매매차익은 원래 비과세
한 가지 주의할 점은, 대주주가 아닌 개인이 증권시장에서 사고판 국내 상장주식의 매매차익은 ISA가 아니어도 원래 과세되지 않는다는 것입니다(소득세법상 상장주식 양도소득 과세는 대주주 양도분과 장외 거래분이 대상). 따라서 ISA의 절세 효과는 주로 이자·배당·해외주식형·채권·펀드 등 원래 과세되던 소득에서 크게 나타납니다. 이 계산기는 순이익 전체가 과세 대상이라는 단순 가정으로 비교하므로, 실제 효과는 보유 상품 구성에 따라 달라질 수 있습니다.
만기 후 연금계좌 이전 시 추가 혜택
ISA 계약기간이 끝난 뒤 잔액을 연금저축이나 IRP로 옮기면, 옮긴 금액(전환금액)이 그해 연금계좌 납입액으로 인정됩니다. 그리고 연금계좌 세액공제 한도(연금저축 600만원, 퇴직연금 합산 900만원)와 별도로 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 공제 대상 한도가 늘어납니다. 흔히 "300만원 추가 세액공제"라고들 하지만, 늘어나는 건 세액이 아니라 공제 대상 금액이에요. 3,000만원을 옮겨 한도가 300만원 늘었다면 실제로 줄어드는 세금은 그 300만원에 공제율 12%(소득 요건을 충족하면 15%)를 곱한 36만~45만원입니다.
이 계산기가 숫자를 만드는 방법
계산은 이 페이지의 코드가 브라우저 안에서 바로 처리합니다. 결과 화면의 숫자가 어떤 식에서 나오는지, 그 세율이 어느 법 조문에 있는지 함께 적어 둡니다.
| 결과 항목 | 계산 방식 | 근거 |
|---|---|---|
| 일반 계좌 세금 | 순이익 × 15.4% | 소득세법 제129조(이자·배당 14%) + 지방소득세(소득세의 10%) |
| ISA 비과세 | 순이익과 비과세 한도(200만원 또는 400만원) 중 작은 값 | 조세특례제한법 제91조의18 제2항 |
| ISA 과세분 | 순이익 − 비과세 한도 (0보다 작으면 0) | 같은 조 제1항 |
| ISA 세금 | 과세분 × 9.9% | 같은 조 제1항(소득세 9%) + 지방소득세 |
| 아끼는 세금 | 일반 계좌 세금 − ISA 세금 | — |
세금은 원 단위로 반올림해 보여줍니다. 실제 원천징수는 단수 처리 방식에 따라 몇 원 차이가 날 수 있습니다.
순이익별로 계산해 보면
계산기에 순이익 300만원, 500만원, 1,000만원을 넣었을 때 결과입니다. 순이익 전부가 일반 계좌였다면 15.4%가 붙었을 이자·배당소득이라고 가정한 숫자예요.
| 순이익 | 일반 계좌 세금 | ISA 일반형 세금 (아끼는 세금) | ISA 서민형 세금 (아끼는 세금) |
|---|---|---|---|
| 300만원 | 462,000원 | 99,000원 (363,000원) | 0원 (462,000원) |
| 500만원 | 770,000원 | 297,000원 (473,000원) | 99,000원 (671,000원) |
| 1,000만원 | 1,540,000원 | 792,000원 (748,000원) | 594,000원 (946,000원) |
순이익이 비과세 한도 안에 들어오면 일반 계좌 세금이 통째로 절세액이 됩니다. 한도를 넘는 부분부터는 15.4%와 9.9%의 차이인 5.5%포인트만큼만 아끼게 되죠. 그래서 순이익이 커질수록 절세액은 늘지만 늘어나는 속도는 느려집니다. 일반형과 서민형의 차이는 순이익이 400만원을 넘으면 200만원 × 9.9% = 198,000원으로 일정해집니다.
ISA 주요 조건 한눈에
계산기에는 들어가지 않지만 절세 효과를 실제로 받으려면 알아야 하는 조건입니다. 2026년 11월 현재 법 조문 기준이에요.
| 항목 | 현행 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 비과세 한도 | 일반형 200만원, 서민형·농어민 400만원 | 조특법 제91조의18 ② |
| 한도 초과분 | 9.9% 분리과세, 종합소득에 합산하지 않음 | 같은 조 ① |
| 손익 계산 | 계좌 안 손실(국내 주식 양도차손 포함)을 같은 종류 자산 → 배당 → 이자 순서로 차감하고 보수·수수료도 뺌 | 시행령 제93조의4 ⑨⑩⑪ |
| 의무 기간 | 최초 계약일부터 3년. 그 전에 해지하면 감면받은 세금을 추징 | 같은 조 ③ 4호·⑦ |
| 납입한도 | 연 2,000만원, 못 채운 한도는 다음 해로 이월, 총 1억원 | 같은 조 ③ 5호 |
| 가입 제한 | 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상이었다면 과세특례 적용 안 됨 | 조특법 제129조의2 ① |
| 운용 대상 | 예금, 국내 펀드·ETF, 파생결합증권, 국내 상장주식 등. 외국 집합투자증권은 제외 | 같은 조 ③ 3호 |
| 연금 전환 | 만기 후 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(최대 300만원)만큼 세액공제 대상 한도 추가 | 소득세법 제59조의3 ③④ |
이 계산기의 한계
계산식이 단순한 만큼 실제 세금과 달라지는 지점도 분명합니다. 결과를 볼 때 아래를 감안해 주세요.
- 순이익 전부를 원래 과세되는 소득으로 봅니다. 대주주가 아닌 개인의 국내 상장주식 매매차익은 일반 계좌에서도 과세되지 않습니다. 그런 차익이 섞여 있으면 일반 계좌 세금을 실제보다 크게 잡아 절세액이 부풀려져요. 순이익 칸에는 이자·배당처럼 원래 세금이 붙는 소득만 넣는 게 정확합니다.
- 일반 계좌 쪽은 손익통산을 반영하지 않습니다. 일반 계좌는 상품별로 과세되고 손실을 다른 상품 이익에서 빼 주지 않는 경우가 많습니다. 같은 순이익이라도 일반 계좌의 실제 과세 대상은 더 클 수 있어서, 손실이 섞인 해에는 절세액이 계산기보다 커질 수 있습니다.
- ISA 쪽 손익 계산 순서를 따지지 않습니다. 실제로는 손실을 같은 종류 자산의 소득에서 먼저 빼고, 남으면 배당소득, 그다음 이자소득에서 뺍니다. 보수와 수수료도 차감해요. 계산기는 직접 넣은 순이익 한 숫자만 씁니다.
- 금융소득종합과세는 계산하지 않습니다. 일반 계좌의 금융소득이 종합과세 기준금액을 넘으면 15.4%보다 높은 세율이 적용될 수 있지만, 계산기는 15.4%로 고정합니다. 반대로 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 종합과세 대상이었다면 ISA 과세특례 자체를 받을 수 없어요.
- 의무 기간과 중도 인출을 고려하지 않습니다. 계산 결과는 3년을 채운 뒤 해지하는 경우의 세금입니다. 3년 전에 해지하거나, 3년 전에 넣은 돈보다 많은 금액을 인출하면 중도해지로 봐서 감면받은 세금을 돌려내야 합니다(사망·해외이주 등 법령이 정한 사유는 예외).
- 세법이 바뀌면 숫자도 바뀝니다. 정부가 새로운 ISA 유형 신설 등을 담은 세법 개정안을 냈고 국회 심사를 거치는 중이라고 알려져 있어요. 의결 결과에 따라 한도와 세율이 달라질 수 있으니 가입 전에 금융기관 안내를 확인하세요.
세율·한도·근거 조문은 2026년 11월 5일 국가법령정보센터 현행 조문(조세특례제한법·소득세법·지방세법)으로 확인했습니다.